（2021年第6號(hào)）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》第十二條的規(guī)定,，2021年3月8日至5月14日,，深圳市審計(jì)局對(duì)我市2020年度國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一,、基本情況

　　2020年度土地出讓收入預(yù)算1,040.88億元,，支出預(yù)算1,009.77億元;全年土地出讓實(shí)際總收入1,619.22億元，實(shí)際總支出1,048.93億元,，全市土地出讓收支結(jié)余570.29億元,。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　我市2020年度國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支計(jì)劃總體完成情況較好,，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范,，但在預(yù)算編制和財(cái)政資金管理、城市更新與土地整備以及耕地（基本農(nóng)田）保護(hù)等方面還存在管理不完善,、不規(guī)范的問(wèn)題,。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┩恋爻鲎屖罩ьA(yù)算編制不規(guī)范

　　1.土地出讓收入預(yù)算編制不準(zhǔn)確,。市規(guī)劃和自然資源局2020年土地出讓收入預(yù)算未將下屬單位收繳的補(bǔ)繳土地價(jià)款及儲(chǔ)備土地短期利用收入編入預(yù)算， “違約金,、滯納金,、利息等收入”科目預(yù)算編制數(shù)為0，而2020年實(shí)際收到上述各項(xiàng)收入合計(jì)5.37億元,。

　　2.前海管理局土地出讓收入預(yù)算草案中有2,610萬(wàn)元的土地收入未列明具體收入細(xì)項(xiàng),，編制不夠細(xì)化。

　　3.坪山區(qū)和大鵬新區(qū)的市級(jí)房屋征收資金預(yù)算調(diào)整不準(zhǔn)確,，資金使用率低,，上述2個(gè)單位預(yù)算經(jīng)年中調(diào)整后，資金使用率僅為48.69%和46.88%,。

　?。ǘ┴?cái)政資金使用不規(guī)范

　　1.房屋征收補(bǔ)償資金監(jiān)管不到位，龍崗區(qū)、羅湖區(qū),、寶安區(qū)和龍華區(qū)部分房屋征收項(xiàng)目未明確資金來(lái)源,，市發(fā)展改革委、市規(guī)劃和自然資源局未嚴(yán)格履行審核職責(zé),。

　　2.寶安區(qū)石巖街道辦事處違規(guī)使用房屋征收工作經(jīng)費(fèi),，合計(jì)金額61. 44萬(wàn)元，制定的工作經(jīng)費(fèi)使用辦法超范圍,。

　　3.寶安區(qū)超范圍支出國(guó)土收入3,763.86萬(wàn)元用于政府部門信息系統(tǒng)建設(shè),、檔案室裝修搬遷等。

　　4.光明區(qū)超范圍支出土地整備業(yè)務(wù)費(fèi)30.24萬(wàn)元用于員工宿舍租金,。

　?。ㄈ┎糠止ぷ魅蝿?wù)未完成

　　1.未完成2020年“加快國(guó)土空間提質(zhì)增效 實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展”十大專項(xiàng)行動(dòng)部分任務(wù)。

　?。?）福田區(qū),、寶安區(qū)、龍崗區(qū),、龍華區(qū),、坪山區(qū)和光明區(qū)2020年度到期未收回臨時(shí)用地清理專項(xiàng)行動(dòng)處置任務(wù)的完成率較低。

　?。?）福田區(qū),、鹽田區(qū)、南山區(qū),、寶安區(qū),、龍崗區(qū)、龍華區(qū),、坪山區(qū)和大鵬新區(qū)未完成政府儲(chǔ)備土地清理專項(xiàng)行動(dòng)2020年清理任務(wù),。

　　（3）龍崗區(qū)未完成產(chǎn)業(yè)空間整備專項(xiàng)行動(dòng)入庫(kù)任務(wù),。

　　（4）大鵬新區(qū)未完成已批未建土地處置專項(xiàng)行動(dòng)任務(wù),，已收回的5宗已批未建地塊未及時(shí)入庫(kù),。

　　2.寶安區(qū)和坪山區(qū)未完成原特區(qū)外村辦學(xué)校土地房地產(chǎn)遺留問(wèn)題處理，涉及5所小學(xué),。

　　3.龍崗區(qū),、大鵬新區(qū)未完成2020年度土地出讓收入計(jì)劃。

　　4.福田區(qū),、羅湖區(qū),、南山區(qū)、寶安區(qū)和大鵬新區(qū)未完成部分建設(shè)用地土地供應(yīng)計(jì)劃任務(wù),。

　　5.福田區(qū),、南山區(qū),、龍崗區(qū)、光明區(qū)和大鵬新區(qū)未完成《深圳市城市更新“十三五”規(guī)劃》中配建幼兒園任務(wù),。

　　6.龍華區(qū)未及時(shí)收繳城市更新項(xiàng)目國(guó)有土地出讓收入,。

　　（四）國(guó)土基金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范

　　1.市城市更新和土地整備局通過(guò)國(guó)土基金前期費(fèi)課題項(xiàng)目形式,，將部分部門工作職責(zé)以政府購(gòu)買服務(wù)方式委托實(shí)施,，涉及金額539.80萬(wàn)元。

　　2.市規(guī)劃和自然資源局國(guó)土基金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)度滯后,，涉及合同金額4,438.27萬(wàn)元,；部分國(guó)土基金結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目2020年未發(fā)生支出，涉及指標(biāo)金額1,369.53萬(wàn)元,。

　?。ㄎ澹┏鞘懈马?xiàng)目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位

　　1.福田區(qū)、寶安區(qū),、龍崗區(qū)和龍華區(qū)的部分城市更新項(xiàng)目貢獻(xiàn)用地被違規(guī)占用,，主要用于實(shí)施主體的施工工棚、堆場(chǎng)等,，涉及土地面積14251平方米,。

　　2.羅湖區(qū)、龍崗區(qū),、龍華區(qū)和光明區(qū)政府物業(yè)管理部門未督促城市更新項(xiàng)目實(shí)施主體按時(shí)移交社區(qū)配套和公共服務(wù)用房,，涉及物業(yè)面積30878.38平方米。

　　3.福田區(qū),、鹽田區(qū),、南山區(qū)、龍崗區(qū),、龍華區(qū)和光明區(qū)政府物業(yè)管理部門未及時(shí)申辦城市更新項(xiàng)目社區(qū)配套和公共服務(wù)用房的產(chǎn)權(quán)登記,，涉及物業(yè)面積96659.57平方米。

　　4.福田區(qū)政府物業(yè)管理中心監(jiān)管不到位,，社區(qū)公配物業(yè)接收程序不完善,，個(gè)別公配物業(yè)被更新實(shí)施主體違規(guī)出租使用。

　　5.龍崗區(qū)未按規(guī)定簽訂個(gè)別產(chǎn)業(yè)升級(jí)城市更新項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議,。

　?。┩恋卣麄涔芾聿灰?guī)范

　　1.南山區(qū)、寶安區(qū)和龍華區(qū)的土地整備項(xiàng)目辦理土地移交后未按時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),。其中,，南山區(qū)2個(gè)，寶安區(qū)15個(gè)，龍華區(qū)7個(gè),。

　　2.寶安區(qū),、龍崗區(qū)、龍華區(qū)和光明區(qū)支出土地整備項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)未按規(guī)定報(bào)區(qū)政府審核,。

　　3.市城市更新和土地整備局對(duì)土地整備業(yè)務(wù)費(fèi)管理不到位,，未結(jié)合資金使用情況按實(shí)劃撥，市土地儲(chǔ)備中心未及時(shí)上繳結(jié)余兩年以上資金8,979.55萬(wàn)元,，導(dǎo)致資金沉淀,。

　　（七）耕地（基本農(nóng)田）管理不到位

　　1.市市場(chǎng)監(jiān)管局對(duì)耕地（基本農(nóng)田）質(zhì)量保護(hù)工作監(jiān)管不到位,，寶安區(qū)和光明區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察部門對(duì)違規(guī)占用耕地（基本農(nóng)田）行為查處不到位,，5.8畝耕地（基本農(nóng)田）被違規(guī)用作建設(shè)用途或存在新增建筑物；2.2畝耕地耕作條件被破壞,，耕作層被硬底化,；3.3畝基本農(nóng)田內(nèi)挖塘養(yǎng)魚； 33.5畝基本農(nóng)田閑置,、荒蕪,。

　　2.市市場(chǎng)監(jiān)管局未按要求將新補(bǔ)劃的基本農(nóng)田改造到位，涉及面積共88.2畝,。

　　四,、審計(jì)意見和建議

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深圳市審計(jì)局已出具了審計(jì)報(bào)告,，提出了相應(yīng)的處理意見,。

　　關(guān)于土地出讓收支預(yù)算編制不規(guī)范的問(wèn)題，要求市規(guī)劃和自然資源局,、前海管理局合理編制預(yù)算收入,，要求坪山區(qū)和大鵬新區(qū)提高預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性和合理性。

　　關(guān)于財(cái)政資金使用不規(guī)范的問(wèn)題,，要求各單位及時(shí)糾正不規(guī)范行為,，提高財(cái)政資金使用效益 。

　　關(guān)于部分工作任務(wù)未完成的問(wèn)題,，要求各單位切實(shí)履行主體責(zé)任,，采取有力措施，加快工作任務(wù)完成進(jìn)度,。

　　關(guān)于國(guó)土基金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求市規(guī)劃和自然資源局加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理,，充分論證項(xiàng)目立項(xiàng),，采取措施保障支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效率。

　　關(guān)于城市更新項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位的問(wèn)題,，要求各區(qū)加強(qiáng)對(duì)城市更新的貢獻(xiàn)用地和社區(qū)公配用房監(jiān)管工作,。

　　關(guān)于土地整備管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求各單位根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，規(guī)范土地整備資金及業(yè)務(wù)費(fèi)的管理使用,。

　　關(guān)于耕地（基本農(nóng)田）管理不到位的問(wèn)題，要求各區(qū),、市市場(chǎng)監(jiān)管局加強(qiáng)對(duì)耕地（基本農(nóng)田）監(jiān)管保護(hù),。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，各相關(guān)單位均采取措施進(jìn)行整改,，截至2021年10月，整改具體情況如下：

　　關(guān)于土地出讓收支預(yù)算編制不規(guī)范的問(wèn)題,，市規(guī)劃和自然資源局已將下屬單位收繳的補(bǔ)繳土地價(jià)款及儲(chǔ)備土地短期利用收入編入2022年土地收支計(jì)劃,，前海管理局已在2021年預(yù)算草案中將土地出讓收入分類列明予以細(xì)化；坪山區(qū),、大鵬新區(qū)積極推進(jìn)項(xiàng)目開展,，提高預(yù)算調(diào)整準(zhǔn)確性。

　　關(guān)于財(cái)政資金使用不規(guī)范的問(wèn)題,，各區(qū)已在2021年的房屋征收項(xiàng)目計(jì)劃中明確資金來(lái)源,，市發(fā)展改革委、市規(guī)劃和自然資源局采取措施加大審核力度,，加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督,；寶安區(qū)對(duì)超范圍支出項(xiàng)目已實(shí)施退款和調(diào)賬處理，并修訂了相關(guān)管理辦法,；光明區(qū)開展自查工作,，完善制度建設(shè)。

　　關(guān)于部分工作任務(wù)未完成的問(wèn)題,，各區(qū)持續(xù)推進(jìn)到期未收回臨時(shí)用地及儲(chǔ)備土地清理工作,；龍崗區(qū)產(chǎn)業(yè)空間整備專項(xiàng)行動(dòng)入庫(kù)任務(wù)正在完善入庫(kù)手續(xù)；大鵬新區(qū)正在積極推進(jìn)已批未建土地處置工作,；寶安區(qū)已完成兩所小學(xué)整改工作,，其余2所小學(xué)和坪山區(qū)1所小學(xué)正在加快推進(jìn)中；各區(qū)正采取措施推進(jìn)土地出讓工作,，確保完成2021年度土地收入計(jì)劃及建設(shè)用地土地供應(yīng)計(jì)劃任務(wù),；各區(qū)在“十四五”期間繼續(xù)推進(jìn)落實(shí)幼兒園配建任務(wù)；龍華區(qū)已加緊督促用地單位盡快繳交地價(jià)款,。

　　關(guān)于國(guó)土基金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題,，市城市更新和土地整備局已停止執(zhí)行相關(guān)資金計(jì)劃并開展自查; 市規(guī)劃和自然資源局合理安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,，加快支出進(jìn)度。

　　關(guān)于城市更新項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位的問(wèn)題,，除寶安區(qū)1個(gè)項(xiàng)目正在整改外,，各區(qū)其他違規(guī)占用貢獻(xiàn)用地問(wèn)題整改工作已完成；鹽田區(qū),、南山區(qū)和龍華區(qū)已完成社區(qū)公配用房產(chǎn)權(quán)登記工作,，福田區(qū)、龍崗區(qū)和光明區(qū)正在加快辦理中,；福田區(qū)已簽訂物業(yè)置換使用協(xié)議書,，完善了物業(yè)置換和接收相關(guān)程序及流程；龍崗區(qū)已簽訂產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議,。

　　關(guān)于土地整備管理不規(guī)范的問(wèn)題,，除龍華區(qū)2個(gè)項(xiàng)目正在整改外，各區(qū)其他項(xiàng)目已完成結(jié)算手續(xù),；正在推進(jìn)不可預(yù)見費(fèi)的規(guī)范管理,，完善審批流程；市土地儲(chǔ)備中心已將結(jié)余資金上繳財(cái)政,。

　　關(guān)于耕地（基本農(nóng)田）管理不到位的問(wèn)題,，各區(qū)和市市場(chǎng)監(jiān)管局已采取措施加強(qiáng)監(jiān)管，涉及的耕地（基本農(nóng)田）已恢復(fù)耕作條件,。

　　深圳市審計(jì)局

　　2021年11月8日