（2021年第2號）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和《深圳經(jīng)濟特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》第十二條的規(guī)定，2020年3月5日至4月30日,，深圳市審計局對我市2019年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進行了審計,。

　　一、基本情況

　　2019年度土地出讓收入預(yù)算1,380.58億元,，支出預(yù)算1,288.50億元,，預(yù)算結(jié)余92.08億元;全年土地出讓實際總收入1,466.63億元，實際總支出1,103.13億元,。

　　二,、審計評價

　　我市2019年度國有土地使用權(quán)出讓收支計劃總體完成情況較好，國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范,，但在預(yù)算編制,、項目完成率和產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管等方面還存在管理不規(guī)范的問題。

　　三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

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　　1.土地出讓收入預(yù)算編制不準確,。市規(guī)劃和自然資源局2019年度土地出讓收入預(yù)算關(guān)于臨時利用土地租金收入和儲備土地短期利用收入預(yù)算編制數(shù)均為0，當(dāng)年實際完成收入共計7,640.21萬元,。

　　2.超范圍安排支出預(yù)算,。市財政局在土地出讓支出預(yù)算中超范圍安排項目支出800萬元。

　?。ǘ┝鶄€區(qū)（新區(qū)）和前海合作區(qū)未完成土地出讓收入計劃

　　2019年,，福田、南山,、鹽田,、寶安、龍崗,、大鵬六個區(qū)（新區(qū)）和前海合作區(qū)未完成年度土地出讓收入計劃,。

　　（三）部分項目計劃執(zhí)行率較低

　　1.市規(guī)劃和自然資源局80億元項目資金未使用,。

　　2.市規(guī)劃和自然資源局基本農(nóng)田建設(shè)和耕地保護類項目預(yù)算執(zhí)行率低,，2018年、2019年總體預(yù)算執(zhí)行率分別為58.87%和62.23%,。

　　3.市規(guī)劃和自然資源局和龍崗區(qū)房屋征收項目資金執(zhí)行率低,，執(zhí)行率分別為55.38%和50.54%。

　　4.前海管理局征地和拆遷補償支出執(zhí)行率低,，2019年實際執(zhí)行率33.39%,。

　　（四）部分工作任務(wù)未完成

　　1．坪山區(qū),、大鵬新區(qū)未按要求實施政府儲備土地清理工作,，兩區(qū)共有36.61公頃儲備土地未完成清理，也未按要求出具書面調(diào)查情況說明暫時無法清理的理由和提出下一步處理意見,。

　　2. 截至2020年5月底,，福田區(qū)政府未及時完成重點項目土地出讓手續(xù)，涉及面積26168.04平方米,。

　　3. 截至2019年底,，部分區(qū)（新區(qū)）未按要求完成永久基本農(nóng)田整改工作，包括：龍崗區(qū)完成89%,、龍華區(qū)完成65.87%,、寶安區(qū)完成53%、大鵬新區(qū)完成36%,、坪山區(qū)完成24%,。

　　（五）財政資金管理不規(guī)范

　　1.鹽田區(qū)負責(zé)實施的市級房屋征收項目結(jié)余資金297.06萬元已結(jié)轉(zhuǎn)2年以上,，未及時退回市財政,。

　　2. 已完成補償工作的市級房屋征收項目中有15個未及時結(jié)算和決算,，其中羅湖區(qū)2個、鹽田區(qū)3個,、寶安區(qū)6個,、龍華區(qū)4個;有4個已結(jié)算未決算,，其中福田區(qū)2個,、羅湖區(qū)2個。

　　3.寶安區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局將2019年度3筆臨時用地租金收入共97.16萬元錯繳至寶安區(qū)財政局,，未按規(guī)定全額上繳市財政,。

　　4.市規(guī)劃和自然資源局三個項目資金長期結(jié)轉(zhuǎn)，合計金額132.42萬元,。

　?。┩恋毓芾碚卟煌晟疲瑘?zhí)行不到位

　　1. 市土地儲備中心未及時出臺工作指引規(guī)范全市非經(jīng)營性儲備土地出入庫流程,，非經(jīng)營性儲備土地由各區(qū)負責(zé)現(xiàn)場管理,，但各區(qū)非經(jīng)營性儲備土地出入庫流程不一致。

　　2.部分區(qū)管理的儲備土地存在新增違法占用情況,。4宗新增違法占用的儲備土地合計被占用面積約0.35萬平方米,；另有31宗儲備土地存在未完善用地手續(xù)的占用情況，合計被占用面積約36.93萬平方米,。

　?。ㄆ撸┎糠之a(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管不規(guī)范

　　1.部分項目未簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議書，也未進行后續(xù)監(jiān)管,。2011至2018年度通過招拍掛方式出讓的255宗產(chǎn)業(yè)用地中,，未簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議書的有45宗，包括福田區(qū)1宗,、寶安區(qū)6宗,、坪山區(qū)8宗、龍崗區(qū)25宗,、龍華區(qū)5宗,。

　　2.龍崗區(qū)有21個已出讓并簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議書的地塊未及時開展產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管核查。

　　3.坪山區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議部分違約事項未明確違約責(zé)任,。

　?。ò耍┏鞘懈鹿芾聿灰?guī)范

　　市規(guī)劃和自然資源局未及時出臺城市更新單元計劃清理辦法，明確更新單元計劃的有效期,，導(dǎo)致各區(qū)（新區(qū)）對更新單元計劃的清理工作未及時進行,。

　　（九）各區(qū)(新區(qū))創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理不規(guī)范

　　1.龍崗區(qū)制定的《創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房實施細則（暫行）》個別條款不符合規(guī)定,，將政府物業(yè)的收益權(quán)委托給區(qū)產(chǎn)業(yè)投資服務(wù)集團行使,；截至2020年4月底,，有三個已建成創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房項目總面積1.53萬平方米未出租，長期空置,。

　　2.寶安區(qū)公共物業(yè)管理局將創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房無償委托區(qū)產(chǎn)業(yè)投資集團有限公司管理,，租金收入未按“收支兩條線”的規(guī)定上繳財政，涉及金額480.93萬元,。

　　3.福田區(qū)政府同意區(qū)政府相關(guān)部門占用創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房,，用作街道辦公共安全辦用房等，合計建筑面積1617.47平方米,；出臺的防控疫情減免物業(yè)租金政策中部分規(guī)定與市政府發(fā)布的《深圳市應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)的若干措施》的規(guī)定不一致,，未及時修訂。

　　4. 部分區(qū)未規(guī)范錄入和更新產(chǎn)業(yè)用房服務(wù)平臺房源信息,。龍崗區(qū)部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房項目在平臺公示的信息與實際信息不一致,；除龍華區(qū)和大鵬新區(qū)以外的各區(qū)未及時更新服務(wù)平臺房源信息。

　　四,、審計處理情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，深圳市審計局已出具了審計報告，提出了相應(yīng)的處理意見,。其中：

　　關(guān)于土地出讓收入預(yù)算編制不規(guī)范的問題,，要求市規(guī)劃和自然資源局合理編制土地出讓收入預(yù)算，市財政局嚴格履行預(yù)算審核職責(zé),，糾正超范圍安排的支出,。

　　關(guān)于未完成土地出讓收入計劃的問題，要求各區(qū)采取有力措施,，保障計劃執(zhí)行,。

　　關(guān)于部分項目計劃執(zhí)行率較低和部分工作任務(wù)未完成的問題，要求各單位加強項目監(jiān)督管理和績效評價,，加快推進項目和工作任務(wù)實施,。

　　關(guān)于財政資金管理不規(guī)范的問題，要求各單位及時糾正不規(guī)范行為,，提高財政資金使用效益 ,。

　　關(guān)于土地管理政策不完善，執(zhí)行不到位的問題,，要求市土地儲備中心規(guī)范和統(tǒng)一各區(qū)儲備土地出入庫管理,，各區(qū)及時查處違法占用情況，完善合法用地手續(xù),。

　　關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管不規(guī)范的問題,，要求各區(qū)切實履行監(jiān)管責(zé)任，完善產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管,。

　　關(guān)于城市更新管理不規(guī)范的問題,，要求市規(guī)劃和自然資源局健全機制,，促進項目加快實施。

　　關(guān)于各區(qū)（新區(qū)）創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理不規(guī)范的問題,，要求各區(qū)及時修訂和完善政策,，規(guī)范管理，如實錄入和更新項目信息,，認真整改,，按規(guī)定使用產(chǎn)業(yè)用房，避免長期閑置浪費,。

　　五,、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，截至2021年3月,，各相關(guān)單位均已采取措施積極進行整改。其中：

　　關(guān)于土地出讓收入預(yù)算編制不規(guī)范的問題,，市規(guī)劃和自然資源局已在2020年土地出讓收支預(yù)算調(diào)整中將有關(guān)收入編入預(yù)算,；市財政局自2020年起，相關(guān)支出從一般公共預(yù)算安排,。

　　關(guān)于未完成土地出讓收入計劃的問題,，各區(qū)正采取有力措施推進土地出讓工作，確保完成2020年度土地收入計劃任務(wù),。

　　關(guān)于部分項目計劃執(zhí)行率較低和部分工作任務(wù)未完成的問題,，市規(guī)劃和自然資源局積極推進預(yù)算項目的開展，進一步提高預(yù)算項目支出進度,，未使用的2019年度項目資金指標已由市財政收回,；龍崗區(qū)正加快推進項目實施；前海管理局加強預(yù)算編制,、預(yù)算項目監(jiān)督管理和績效評價,，修訂了土地整備工作操作指引；坪山區(qū),、大鵬新區(qū)正在持續(xù)推進儲備土地清理工作,；福田區(qū)已簽訂兩宗地的土地使用權(quán)出讓合同；各區(qū)永久基本農(nóng)田整改工作已基本完成,。

　　關(guān)于財政資金管理不規(guī)范的問題,，鹽田區(qū)土地整備事務(wù)中心已將項目結(jié)余資金上繳市財政；各區(qū)房屋征收項目結(jié)決算工作已基本完成,；寶安區(qū)已將臨時用地租金收入上繳市財政,；市規(guī)劃和自然資源局三個長期結(jié)轉(zhuǎn)項目，其中兩個正在推進,，還有一個已終止合同執(zhí)行,。

　　關(guān)于土地管理政策不完善,，執(zhí)行不到位的問題，市規(guī)劃和自然資源局已印發(fā)《深圳市土地儲備管理與監(jiān)管工作指引》,；各區(qū)已查處違法占用政府儲備土地情況或已基本完善合法用地手續(xù),。

　　關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地后續(xù)監(jiān)管不規(guī)范的問題，福田區(qū)已簽訂監(jiān)管協(xié)議,，其他涉及的各區(qū)正在完善產(chǎn)業(yè)用房后續(xù)監(jiān)管工作,。

　　關(guān)于城市更新管理不規(guī)范的問題，市規(guī)劃和自然資源局已出臺《深圳經(jīng)濟特區(qū)城市更新條例》,。

　　關(guān)于各區(qū)（新區(qū)）創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理不規(guī)范的問題,，龍崗區(qū)、寶安區(qū)政府物業(yè)租金收入已按規(guī)定上繳財政,；福田區(qū)通過物業(yè)調(diào)整方式滿足創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展需求,；龍崗區(qū)正在加快出租空置政府物業(yè)。

深圳市審計局

2021年4月30日