根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定,，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組,，自2020年8月19日至12月7日，對深圳市鹽田區(qū)2020年度治水提質(zhì)項目建設(shè)管理情況開展跟蹤審計,，重點審計水污染治理和優(yōu)質(zhì)飲用水改造工程項目建設(shè)管理情況,，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

　　一,、基本情況

　　本次跟蹤審計了深圳市鹽田區(qū)2020年度治水提質(zhì)建設(shè)項目共16個,，建設(shè)單位分別是區(qū)水務(wù)局、區(qū)工務(wù)署,。截至2020年12月,，水污染治理項目已完工5個、正在實施7個,，優(yōu)質(zhì)飲用水改造項目已完工3個,、正在實施1個；計劃總投資76,533.79萬元,，已完成投資38,323.58萬元。

　　二,、審計評價

　　跟蹤審計結(jié)果表明,，區(qū)水務(wù)局、區(qū)工務(wù)署采取有效措施積極開展水污染治理計劃和優(yōu)質(zhì)飲用水改造計劃確定的各項建設(shè)任務(wù),。建設(shè)單位基本能按相關(guān)規(guī)定對建設(shè)項目投資,、進度、資金等實施管理,。但審計發(fā)現(xiàn),，部分項目存在概算編制滯后、部分設(shè)備材料未及時詢價等問題。

　　三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┞男谢窘ㄔO(shè)程序情況。

　　概算編制滯后,。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的4個項目概算編制滯后,。鹽田區(qū)排水管理進小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程、鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護兜底工程,，2020年8月已開工,，截至2020年11月15日尚未申請概算。此外,，鹽田區(qū)雨污分流兜底及回潮小區(qū)整治工程,、鹽田區(qū)2019年箱涵河道清淤工程均在開工后才取得發(fā)改部門的概算批復(fù)。

　　建議區(qū)水務(wù)局強化項目投資控制管理,盡快編制項目概算,，及時報送相關(guān)部門審批,。

　　（二）投資控制和資金管理使用情況,。

　　1.部分設(shè)備,、材料等未及時詢價。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)居民小區(qū)二次供水設(shè)施改造工程,，涉及成套設(shè)備,、不銹鋼管材等材料無信息價，需通過市場詢價確定價格,，占比工程建安費約59.19%,。截至2020年11月27日，該工程已基本完工,，但至今未完成實施期間三方確認(rèn)的市場詢價工作,。

　　2.部分項目未及時確認(rèn)工程量。

　　鹽田區(qū)排水管理進小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程,，現(xiàn)場未及時確認(rèn)管線開挖,、回填實施的內(nèi)容及工程量。鹽田區(qū)永安路南延長段污水管道改造工程,、大水坑污水管網(wǎng)完善工程,，現(xiàn)場已調(diào)整原圖紙水土保持專項及原預(yù)算書圍擋內(nèi)容；鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護兜底工程,，現(xiàn)場已調(diào)整原預(yù)算書圍擋內(nèi)容,，現(xiàn)場均未及時確認(rèn)實際實施的內(nèi)容及工程量。

　　以上項目由區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé),。審計指出后,，建設(shè)單位及時完善鹽田區(qū)排水管理進小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程開挖及回填的工程量確認(rèn)工作。

　　3.工程預(yù)付款設(shè)置有風(fēng)險。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)排水管理進小區(qū)管網(wǎng)修復(fù)整治工程等7個項目,，工程預(yù)付款設(shè)置比例均為簽約合同價的30%,，工程預(yù)付款比例偏高。鑒于合同未約定預(yù)付款擔(dān)保,，且履約擔(dān)保為合同價的10%,，在遇到企業(yè)發(fā)生變故或濫用預(yù)付款時，可能產(chǎn)生資金安全風(fēng)險,。

　　4.個別項目未按合同約定支付工程進度款,。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護四期-半山溪谷工程，截至2020年8月28日,，該工程尚未完全竣工,，但工程款已實際支付至施工合同價93.04%。與《施工合同》約定不符,，超進度支付工程款59.56萬元,。

　　建議區(qū)水務(wù)局及時做好設(shè)備詢價及現(xiàn)場工程量確認(rèn)工作,加強投資控制管理。在今后的項目建設(shè)中,，結(jié)合工程實際合理確定工程預(yù)付款比例,，嚴(yán)格按合同約定支付進度款，提高資金管理風(fēng)險意識,。

　?。ㄈ╉椖拷ㄔO(shè)管理情況。

　　1.個別項目未及時辦理設(shè)計變更審批手續(xù),。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的三庫連通二期工程,，支管段管溝支護費用在預(yù)算書中較概算批復(fù)書增加288.48萬元，增幅為28.89%,。據(jù)了解上述變化是根據(jù)2018年10月施工圖審圖意見修改管溝支護方式,，影響支護費用增加。審計期間,，建設(shè)單位未提供因該項支護費用大幅增加而按程序辦理的設(shè)計變更審批手續(xù),。

　　2.實行項目法人制建設(shè)項目及代建制建設(shè)項目的設(shè)計變更手續(xù)不完善。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)居民小區(qū)二次供水設(shè)施改造工程,，項目法人為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計院有限公司,。審計抽查部分小區(qū)泵房改造，發(fā)現(xiàn)6個小區(qū)水泵參數(shù)部分與施工圖不符,。審計期間,，建設(shè)單位和項目法人未提供上述設(shè)計變更資料,。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護四期工程,，代建單位是深圳市水務(wù)（集團）有限公司。審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場多處與施工圖不符，且現(xiàn)場已實施完成,。審計期間,，建設(shè)單位和代建單位未提供上述設(shè)計變更資料。此外,，該工程2019年12月已完工,，至今未竣工驗收，主要原因是設(shè)計變更資料不齊全,。

　　3.管網(wǎng)建設(shè)進度滯后,。

　　區(qū)工務(wù)署負(fù)責(zé)的2個項目管網(wǎng)建設(shè)進度滯后年度完成目標(biāo)。石頭圍街貫通工程,，截至2020年10月21日尚未開工,；鹽田區(qū)環(huán)衛(wèi)基地配套管網(wǎng)工程，截至2020年11月6日開始實施給水管網(wǎng)內(nèi)容,，污水管網(wǎng)尚未實施,。

　　4.部分市政管網(wǎng)建成后移交不及時。

　　審計發(fā)現(xiàn),，近三年新建排水管網(wǎng)工程中,，區(qū)工務(wù)署共有9個項目存在部分管網(wǎng)建成后移交不及時的問題。審計了解,，截至2020年12月,，區(qū)工務(wù)署已完成6個項目管網(wǎng)移交，還有3個項目未完成移交,。

　　審計指出后,，區(qū)工務(wù)署積極推進余下3個項目管網(wǎng)移交工作。

　　5.施工單位未按要求開展監(jiān)測工作,。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的避風(fēng)塘內(nèi)外塘清淤工程,，2020年7月8日開工。截至2020年9月22日,，已完成內(nèi)塘清淤,，但施工單位未開展內(nèi)塘施工期間監(jiān)測工作，與施工圖的內(nèi)塘施工監(jiān)測要求不符,。

　　6.工程檔案資料不規(guī)范,。

　　審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局共有4個項目工程檔案資料不規(guī)范,。如大水坑污水管網(wǎng)完善工程,，一是部分設(shè)計變更資料不齊全；二是部分資料審核不嚴(yán),，存在邏輯錯誤,；三是部分材料及隱蔽工程缺少重要的存檔資料,；四是部分材料未及時報驗且送檢不及時。

　　審計指出后,，區(qū)水務(wù)局已及時整改鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護四期—半山溪谷工程,、三庫連通二期工程、避風(fēng)塘內(nèi)外塘清淤工程共3個項目的工程檔案資料,。

　　建議區(qū)水務(wù)局嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)變更規(guī)定,，強化設(shè)計變更程序管理，及時完善項目法人制建設(shè)項目及代建制建設(shè)項目的設(shè)計變更手續(xù),，避免出現(xiàn)先實施后審批的問題,。區(qū)水務(wù)局應(yīng)同時加強施工現(xiàn)場管理，夯實監(jiān)理及施工單位責(zé)任,，強化檔案資料管理,。

　　建議區(qū)工務(wù)署積極與相關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)土地權(quán)屬解決方式,，在工程推進過程中,，預(yù)留足夠時間辦理工程審批事項，加大施工人力機械投入,，盡快推進工程建設(shè)進度,。項目完工后，區(qū)工務(wù)署應(yīng)及時移交管網(wǎng)設(shè)施并納入統(tǒng)一管理,，盡早投入使用,，積極發(fā)揮投資效益。

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　　1.施工合同措施費包干條款設(shè)置不合理,。

　　鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護兜底工程，預(yù)算書將腳手架費用和高層建筑增加費列入措施費,，且合同約定措施費包干?，F(xiàn)場涉及上述費用的實際工作未達到預(yù)算書約定的內(nèi)容。

　　避風(fēng)塘內(nèi)外塘清淤工程,，預(yù)算書將圍堰費用列入措施費,，且合同約定措施費包干。現(xiàn)場實施的圍堰工作未達到施工圖和預(yù)算書約定的內(nèi)容,。

　　鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶管網(wǎng)更新維護四期工程,，預(yù)算書將部分多層建筑小區(qū)計取高層施工增加費，且列入措施費,，合同約定措施費包干,。審計了解，多層建筑小區(qū)不應(yīng)計取高層施工增加費,。

　　上述項目均由區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)實施,。若執(zhí)行合同措施費包干條款,，可能存在多付上述措施費情形。

　　2.部分項目補簽服務(wù)合同,。

　　區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)的大水坑污水管網(wǎng)完善工程、鹽田區(qū)永安路南延長段污水管道改造工程等3個項目,，存在先提供勘察或設(shè)計服務(wù),、后補簽合同的情況。

　　建議區(qū)水務(wù)局結(jié)合工程實際情況擬定合同措施費條款,，加強施工合同與預(yù)算編制的協(xié)同管理,，完善服務(wù)合同的管理制度。

深圳市鹽田區(qū)審計局

2021年2月18日