根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，深圳市審計(jì)局派出審計(jì)組,，自2020年2月24日至4月30日,，對(duì)深圳市建筑工務(wù)署（以下簡(jiǎn)稱市建筑工務(wù)署）2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)支出進(jìn)行了必要的延伸和追溯審計(jì),。

　　一,、被審計(jì)單位基本情況

　?。ㄒ唬C(jī)構(gòu)設(shè)置和主要職能

　　市建筑工務(wù)署是市政府直屬正局級(jí)行政管理類事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)市政府投資建設(shè)工程項(xiàng)目的統(tǒng)一建設(shè)管理工作,。市建筑工務(wù)署內(nèi)設(shè)辦公室,、人力資源處、綜合計(jì)劃處等7個(gè)處室,，下設(shè)市建筑工務(wù)署工程管理中心,、市土地投資開發(fā)中心等4個(gè)直屬事業(yè)單位。

　　市建筑工務(wù)署編制總數(shù)391名,。2019年年末實(shí)有人數(shù)360名,。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況

　　2019年,，市建筑工務(wù)署系統(tǒng)全年預(yù)算總收入853,804萬元,，總支出853,804萬元；全年實(shí)際總收入1,141,349.41萬元,，其中：財(cái)政撥款收入1,099,177.85萬元,，其他收入42,171.56萬元；全年實(shí)際總支出1,147,629.68萬元,，其中：基本支出12,591.19萬元，項(xiàng)目支出1,135,038.49萬元,。

　　二,、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明,，2019年度,，市建筑工務(wù)署總體上能夠按照部門預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途執(zhí)行各項(xiàng)支出，年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好,。執(zhí)行國庫集中支付,、政府采購等規(guī)定，制定了《深圳市建筑工務(wù)署財(cái)務(wù)管理制度》《深圳市建筑工務(wù)署差旅費(fèi)報(bào)銷指引》等制度,，組織了下屬單位清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款,。但是審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市建筑工務(wù)署存在部分接待費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、差旅費(fèi)支出管理不規(guī)范,、自行采購程序不規(guī)范,、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)支出管理方面

　　1.接待費(fèi)報(bào)銷憑證不全,，涉及金額1,820元。

　　市建筑工務(wù)署本級(jí)2019年1筆公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)未附接待清單,，涉及金額1,820元。

　　2.因公出國（境）費(fèi)核算不規(guī)范,，涉及金額56,910元。

　　市建筑工務(wù)署將1筆赴港考察費(fèi)用支出列入“培訓(xùn)費(fèi)”科目,，而未列入“因公出國（境）費(fèi)”科目核算,。

　　3.培訓(xùn)費(fèi)核算不規(guī)范,，涉及金額7,845元。

　　市建筑工務(wù)署將1筆培訓(xùn)時(shí)發(fā)生的交通費(fèi),、餐費(fèi)等列入“差旅費(fèi)”科目核算，而未列入“培訓(xùn)費(fèi)”科目核算,。

　　4.超標(biāo)準(zhǔn)支出培訓(xùn)費(fèi)12,800元,。

　　市建筑工務(wù)署2019年7月、8月分兩批共組織32人參加培訓(xùn),，培訓(xùn)費(fèi)折合每人每天650元,，超出每人每天550元的二類培訓(xùn)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)超標(biāo)準(zhǔn)支出培訓(xùn)費(fèi)12,800元,。

　　5.超范圍報(bào)銷差旅補(bǔ)助16,020元,。

　　市建筑工務(wù)署對(duì)參加2019年培訓(xùn)的人員報(bào)銷了培訓(xùn)期間差旅補(bǔ)助，共計(jì)超范圍報(bào)銷差旅補(bǔ)助16,020元,。

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　　1.自行采購管理不合規(guī)。

　　2019年度,，市建筑工務(wù)署本級(jí)有65個(gè)50萬元以下的自行采購項(xiàng)目,，采取直接委托或署內(nèi)呈批委托的方式實(shí)施，未成立不少于三人的采購小組。

　　2.合同簽訂管理不規(guī)范,。

　　市建筑工務(wù)署系統(tǒng)有52份工程合同未在中標(biāo)通知書發(fā)出三十日內(nèi)簽訂,。市建筑工務(wù)署工程管理中心有1份合同的履行完畢時(shí)間早于合同簽訂時(shí)間。

　?。ㄈ╊A(yù)算管理方面

　　1.差旅費(fèi)超預(yù)算支出,，涉及金額3,964.10元。

　　2019年,，市建筑工務(wù)署本級(jí)實(shí)際發(fā)生差旅費(fèi)43,964.10元，超預(yù)算支出3,964.10元,。

　　2.個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目未執(zhí)行,。

　　2019年，市建筑工務(wù)署工程管理中心“機(jī)關(guān)安全隱患整治改造項(xiàng)目”預(yù)算金額422.82萬元,，實(shí)際支出0萬元,，預(yù)算執(zhí)行率為0%,。

　　3.部分政府投資項(xiàng)目未完成年度投資計(jì)劃。

　　2019年度,，市建筑工務(wù)署共有19個(gè)項(xiàng)目應(yīng)完成計(jì)劃投資合計(jì)50,055萬元,，實(shí)際完成投資25,533萬元，計(jì)劃完成率為51%,，未完成年度投資計(jì)劃。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制管理方面

　　1.少計(jì)固定資產(chǎn),，涉及金額98,000元。

　　2019年,，市建筑工務(wù)署購入一臺(tái)設(shè)備未計(jì)入“固定資產(chǎn)”，涉及金額98,000元,。

　　2.少計(jì)無形資產(chǎn),，涉及金額2,224,000元。

　　2019年,，市建筑工務(wù)署共有5項(xiàng)無形資產(chǎn)未入賬，金額合計(jì)2,224,000元,。

　　3.未及時(shí)清理職工長期借款事項(xiàng),，涉及金額155,348.90元,。

　　4.未制定誤餐費(fèi)內(nèi)部管理規(guī)定,。

　　市建筑工務(wù)署未制定本單位誤餐費(fèi)內(nèi)部管理規(guī)定。該單位在2019年有7筆誤餐費(fèi)的報(bào)銷憑證要素不齊,，涉及金額合計(jì)21,000元,。

　　四、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，深圳市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,，提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見,。

　　（一）強(qiáng)化部門預(yù)算管理,。市建筑工務(wù)署應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性,，細(xì)化支出預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率,。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等管理辦法的規(guī)定,。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理。

　?。ǘ┮?guī)范自行采購程序,。市建筑工務(wù)署應(yīng)完善自行采購程序和決策機(jī)制,，強(qiáng)化采購過程管理，按照規(guī)定組織實(shí)施自行采購項(xiàng)目,。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)內(nèi)部控制管理。市建筑工務(wù)署應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，加強(qiáng)合同管理并對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控,。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，市建筑工務(wù)署積極組織整改,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制作了公務(wù)接待清單模板,，及時(shí)追回了超范圍報(bào)銷的差旅補(bǔ)助,，并印發(fā)了《深圳市建筑工務(wù)署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)管理的通知》《關(guān)于加強(qiáng)署機(jī)關(guān)加班誤餐費(fèi)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》《深圳市建筑工務(wù)署政府采購活動(dòng)實(shí)施指引》等制度,；制定了建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)督辦工作方案，組織召開研究進(jìn)度滯后項(xiàng)目專題會(huì),；加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn),、無形資產(chǎn)管理，將購置的資產(chǎn)錄入了資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),。

深圳市審計(jì)局

2020年12月17日