根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》,，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，自2020年4月3日至5月29日,，對深圳市鹽田區(qū)2020年第二季度國家和省,、市重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，重點審計了深圳市鹽田區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局（以下簡稱區(qū)城管和綜合執(zhí)法局）開展城市環(huán)境品質(zhì)提升工作及深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)署（以下簡稱區(qū)工務(wù)署）推進大梅沙海濱公園整體重建工程建設(shè)情況,。

　　一,、基本情況和審計評價

　　（一）基本情況

　　鹽田區(qū)認真貫徹落實國家和省,、市城市環(huán)境品質(zhì)提升重大措施,，全面落實相關(guān)工作任務(wù)，將花城建設(shè)“關(guān)口前移”,，制定《鹽田區(qū)打造“世界著名花城”建設(shè)專項規(guī)劃》,，同時按照市委、市政府的統(tǒng)一部署，制定《鹽田區(qū)城市環(huán)境品質(zhì)提升行動指揮部工作方案》《鹽田區(qū)打造世界著名花城三年行動計（2017-2019）》《鹽田區(qū)“廁所革命”工作實施方案》,，成立城市環(huán)境品質(zhì)提升行動指揮部,，由區(qū)長擔(dān)任總指揮，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全區(qū)城市環(huán)境品質(zhì)提升工作,，指揮部辦公室設(shè)在區(qū)城管和綜合執(zhí)法局,，下設(shè)七個工作組，由區(qū)城管和綜合執(zhí)法局牽頭,，區(qū)工務(wù)署等其他單位配合實施,，2017年至2019年，共完成“世界著名花城”項目建設(shè)67項,。

　　大梅沙海濱公園整體重建項目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2018〕387號文批準(zhǔn)立項,，公園改造面積 21.36萬平方米（其中沙灘面積 9.47萬平方米），項目總投資估算 40647萬元,，建設(shè)內(nèi)容主要包括園林景觀綠化,、配套建筑及裝飾、智能化及亮化工程等,，建設(shè)單位為區(qū)工務(wù)署,。項目由美國SWA集團負責(zé)概念性方案設(shè)計，萬科企業(yè)股份公司負責(zé)代建管理,，采用EPC工程總承包方式組織實施,。工程于2019年10月16日開工，目前正在施工,。

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　　鹽田區(qū)高度重視城市環(huán)境品質(zhì)提升工作，制定詳細的行動計劃,，明確責(zé)任分工,，加強責(zé)任落實。2017年以來,，鹽田區(qū)大力推動“廁所革命”行動，提出“三年任務(wù)一年完成”的目標(biāo),，創(chuàng)建“廁所革命”先行示范區(qū),。高品質(zhì)建成花漾街區(qū)、街心花園等項目,，迅速推進大梅沙海濱公園及海濱棧道升級重建等工程,，煙墩山公園、鴛鴦谷景區(qū),、毛棉杜鵑花會,、恩上水庫環(huán)湖步道成為市民徒步休閑熱門目的地，人居環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，城區(qū)環(huán)境品質(zhì)有效提升,。2019年9月份,，鹽田區(qū)獲得“全國綠化模范區(qū)”榮譽稱號，是全省唯一獲此殊榮的縣區(qū),。

　　大梅沙海濱公園重建項目建設(shè)單位,、代建單位在工程管理、會計核算和財務(wù)管理方面制定了相應(yīng)的管理制度,。工程建設(shè)過程中,，各參建單位基本能按相關(guān)規(guī)定對工程質(zhì)量、安全,、投資,、進度、資金等實施管理,。

　　但審計發(fā)現(xiàn),，也存在工程建設(shè)管理水平有待提高、合同管理有待加強等問題,。

　　二,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　（一）在推進城市環(huán)境品質(zhì)提升行動中,，部分做法增加了企業(yè)負擔(dān)

　　1.履約保證金收取比例過高,。

　　深圳市大梅沙海濱公園管理處與深圳市海山衛(wèi)生服務(wù)有限公司簽訂的大梅沙海濱公園綠化管養(yǎng)及相關(guān)服務(wù)合同，合同金額86.26萬元,。合同約定,，乙方須交納10萬元履約保證金，占比合同金額11.59%,。

　　審計建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定的比例收取履約保證金,。

　　2.大梅沙海濱公園整體重建項目工程款支付耗時較長。

　　本項目工程預(yù)付款,、第一次進度款的審核審批時間分別為45天和43天,，耗時較長。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署,、代建單位簡化期中支付資料,，優(yōu)化進度款審批流程，盡量縮短審批時長,。

　　3.大梅沙海濱公園整體重建項目工程預(yù)付款扣回不合理,。

　　本工程EPC總承包合同專用條款第14.3條規(guī)定，從首次支付開始,，須按當(dāng)月進度款總額的30%扣除工程預(yù)付款,，直至扣完,。上述工程預(yù)付款的扣回方式不利于調(diào)動施工企業(yè)積極性，增加了施工企業(yè)前期墊資壓力,。

　　審計建議在今后的建設(shè)項目中應(yīng)結(jié)合工程實際合理確定預(yù)付款的扣回起點和比例,。

　　（二）城市環(huán)境品質(zhì)提升工程建設(shè)管理水平有待提高

　　4.部分項目建設(shè)進度滯后,。

　　區(qū)工務(wù)署負責(zé)實施的大梅沙海濱公園整體重建工程被列為2019年重點工作,，并確定在2020年5月1日前建成全面對外開放。審計發(fā)現(xiàn),，大梅沙海濱公園在2020年5月1日已如期開園,，但由于公園配套建（構(gòu)）筑物、園建工程等尚未全部完成,，因此,，“五一”節(jié)期間僅開放部分區(qū)域。據(jù)了解,，截至2020年5月12日,，大梅沙海濱公園整體重建工程完成形象進度約80%，未完成區(qū)委區(qū)政府要求在2020年5月1日前建成全面對外開放的目標(biāo),。

　　審計同時抽查了區(qū)城管和綜合執(zhí)法局負責(zé)實施的44個城市品質(zhì)提升工程,，發(fā)現(xiàn)有35個項目存在超合同工期的情況。如鹽田垃圾焚燒廠周邊景觀提升工程,，合同工期90天,，實際工期456天，超工期366天,。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署,、區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)加強進度把控，結(jié)合項目實際倒排工期,，采取相應(yīng)措施,，確保項目如期完工。

　　5.恩上公路景觀提升工程未結(jié)合實際開展設(shè)計,。

　　恩上公路景觀提升工程未結(jié)合現(xiàn)場實際開展設(shè)計,，設(shè)計的鳳凰木、宮粉紫荊等喬木,，大部分無種植空間,，為此減少實施內(nèi)容占合同金額31%。

　　審計建議充分結(jié)合現(xiàn)場實際開展設(shè)計工作,。

　　6.部分項目竣工結(jié)算不及時。

　　區(qū)城管和綜合執(zhí)法局2019年之前已竣工的政府投資項目,，尚有41個未完成竣工結(jié)算,。如“廁所革命”所涉及的三個街道片區(qū)市政公廁升級改造及大梅沙海濱公園公廁升級改造等工程竣工驗收時間分別為2017年與2018年,，但截至2020年4月，仍未完成結(jié)算造價審核工作,。

　　審計建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)加強政府投資項目管理,，對已通過工程驗收的項目，及時辦理工程結(jié)算工作,。

　?。ㄈ┏鞘协h(huán)境品質(zhì)提升項目合同管理有待加強

　　7.垃圾減量分類宣傳合同支付存在風(fēng)險。

　　區(qū)城管和綜合執(zhí)法局簽訂的2份宣傳服務(wù)合同,，服務(wù)期限均為一年,，合同總價36.88萬元。在未驗收的情況下,，合同簽訂后就一次性支付了全部款項,。

　　審計建議結(jié)合工作實際，采取分期支付款項方式控制合同履約風(fēng)險,。

　　8.垃圾減量分類服務(wù)合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn),。

　　鹽田區(qū)垃圾減量分類運營管理及相關(guān)服務(wù)（二標(biāo)）合同約定一年開展“資源回收日”次數(shù)不得低于150場，與采購預(yù)算書及招標(biāo)需求書中的約定場次均不符,。

　　審計建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)規(guī)范合同管理,，完善合同簽訂、審批制度,，提升合同管理水平,。

　　9.清掃保潔合同管理較為粗放，不夠精細化,、科學(xué)化,。

　　受軌道交通、市政道路改造等項目施工影響,，實際清掃保潔范圍較合同約定有所減少,。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局簽訂的清掃保潔服務(wù)合同未考慮保潔范圍調(diào)整情況，合同執(zhí)行期間均按招標(biāo)確定的保潔面積結(jié)算,。

　　審計建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局完善合同管理相關(guān)制度,，采取有效措施對清掃保潔服務(wù)合同實施更精細化管理。

深圳市鹽田區(qū)審計局

2020年11月4日