根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕11號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求,，按照年度審計(jì)計(jì)劃,，我局派出審計(jì)組，自2018年1月9日至9月29日,，對(duì)深圳市龍崗區(qū)平湖新木社區(qū)公園新建工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì),。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論,。

　　一,、工程概況

　　該工程位于平湖街道新木社區(qū)富新路東側(cè)，建設(shè)內(nèi)容根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕794號(hào)概算批復(fù),，項(xiàng)目計(jì)劃投資總額716.21萬(wàn)元,，資金來(lái)源為2012年市容環(huán)境提升專項(xiàng)資金。工程內(nèi)容包括：園建工程,、綠化工程,、公共衛(wèi)生間建筑工程、電氣工程,、給排水工程等,。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市園藝園林建設(shè)有限公司,，中標(biāo)合同價(jià)5,，146,，262.58元。工程建設(shè)單位為平湖街道辦,，設(shè)計(jì)單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請(qǐng)招標(biāo),，抽簽確定中標(biāo)單位為湘潭市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位為深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司,。工程于2013年5月開(kāi)工,，2014年9月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格,。

　　二,、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在平湖街道辦和深圳科宇工程顧問(wèn)有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)5,，084,，199.22元，審計(jì)審定造價(jià)4,，626,，455.46元（其中建安費(fèi)4，095,，105.50元）,，核減457，743.76元,，核減率9%,。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止,，平湖街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)款項(xiàng)4,，593,，080.02元,。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全,，但存在工程管理不規(guī)范問(wèn)題,；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整,，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況,，但存在多付款現(xiàn)象。

　　五,、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)457,，743.76元,。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減360,，055.88元,。

　　2.其他費(fèi)核減共計(jì)97，687.88元,，其中,，勘察費(fèi)核減6，287.88元,，果樹(shù)評(píng)估費(fèi)核減1,，000元，建設(shè)單位管理費(fèi)核減90,，400元,。

　　(二)多付工程款及其他費(fèi)共計(jì)30，556.18元,。建安工程費(fèi)審定價(jià)4,，095，105.50元,，已支付給深圳市園藝園林建設(shè)有限公司4,，117，010.02元,，多付21,，904.52元；監(jiān)理費(fèi)審定價(jià)154,，371.34元,，已支付給深圳市金剛建設(shè)監(jiān)理有限公司162，023元,，多付7,，651.66元；果樹(shù)評(píng)估費(fèi)審定價(jià)2,，000元,，已支付給國(guó)眾聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司3，000元,，多付1,，000元。

　　(三)工程管理不規(guī)范,，主要情況如下：

　　1.工程施工圖紙不完善,，工程量清單漏項(xiàng)較多。根據(jù)平湖街道辦提供的會(huì)議紀(jì)要,、工程聯(lián)系單,、工程量確認(rèn)單等資料,，工程包括設(shè)計(jì)不完善、清單漏項(xiàng),、少算項(xiàng)目等因素,，合計(jì)增加造價(jià)約68萬(wàn)元。

　　2.工程概算書(shū)編制存在逆程序操作現(xiàn)象,。該工程設(shè)計(jì)于2012年10月26日在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請(qǐng)招標(biāo),，11月16日平湖街道辦簽發(fā)了設(shè)計(jì)中標(biāo)通知書(shū)，但深圳科宇工程顧問(wèn)有限公司于10月29日已完成施工圖紙的概算編制工作,。

　　3.工程實(shí)際工期超合同工期較多,。根據(jù)招標(biāo)文件及合同約定，合同工期為90天,，因施工場(chǎng)地現(xiàn)狀與設(shè)計(jì)圖紙不符等原因,，實(shí)際工期延至406天。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算,。本工程于2014年9月竣工驗(yàn)收,，2017年11月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì),。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè),、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi),，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符,。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題,。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)457，743.76元予以調(diào)減,，審計(jì)審定造價(jià)4,，626，455.46元,。

　　(二)關(guān)于多付工程款及其他費(fèi)共計(jì)30,，556.18元的問(wèn)題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的,，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向深圳市園藝園林建設(shè)有限公司收回多付工程款21,，904.52元,，向深圳市金剛建設(shè)監(jiān)理有限公司收回多付監(jiān)理費(fèi)7，651.66元,，向國(guó)眾聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司收回多付果樹(shù)評(píng)估費(fèi)1,，000元,。

　　(三)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問(wèn)題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)程序的管理,，嚴(yán)格把關(guān),，避免類似情況再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題,。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，請(qǐng)平湖街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告,。