一,、基本情況

　　截至2018年12月31日,，鹽田區(qū)審計(jì)局收到政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核報告共95份（結(jié)算43份、決算52份）,，審核金額合計(jì)12.85億元,。其中，由我局委托中介機(jī)構(gòu)完成審核的32份,，審核金額3.52億元,；由各建設(shè)單位委托完成審核的63份，審核金額9.33億元,。上述審核報告涉及學(xué)校建設(shè),、市政道路改造,、污水管網(wǎng)改造等政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位為區(qū)工務(wù)局,、區(qū)教育局,、區(qū)環(huán)水局等共16家，審核工作由中介機(jī)構(gòu)國眾聯(lián)建設(shè)工程管理顧問有限公司,、華侖誠工程咨詢有限公司,、宏華明工程造價咨詢事務(wù)所等共15家進(jìn)行。

　　本年度共核查結(jié)（決）算審核報告34份（其中：結(jié)算10份,、決算24份）,，核查數(shù)量為完成審核總量的36%，核查金額合計(jì)3.67億元,。根據(jù)核查工作制度,一是委托中介機(jī)構(gòu)按照協(xié)助審計(jì)的工作程序,，對法規(guī)修訂前已接受資料的32個項(xiàng)目實(shí)施審核，要求審計(jì)人員對審核工作進(jìn)行過程監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo),，對發(fā)現(xiàn)的審核偏差及時提出修正意見,，確保審核質(zhì)量不降低。二是按照《深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》關(guān)于重點(diǎn)核查對象的確定原則,，在建設(shè)單位報送的政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核報告中剔除非核查重點(diǎn)對象后,，按 30%的比例隨機(jī)抽取了7個項(xiàng)目，部分項(xiàng)目由于年底才開始審核,，如鹽田高級中學(xué),、周邊邊坡及配套道路工程，建設(shè)單位委托的中介審核金額3.83億元,，工作量大,，需較長核查時間，其核查結(jié)果并入下一期報告,。鹽田區(qū)審計(jì)局組織審計(jì)人員以計(jì)價規(guī)則,、合同條款、基建財務(wù)規(guī)則等為依據(jù),，對抽中項(xiàng)目報送資料及其審核報告開展核查,，并作出結(jié)論。

　　二,、核查結(jié)果評價意見

　　核查表明,，中介機(jī)構(gòu)基本能遵守相關(guān)工作程序，能按照基建財務(wù)管理,、造價管理相關(guān)法律法規(guī)開展審核工作,，審核質(zhì)量整體情況良好，未發(fā)現(xiàn)審核報告存在重大錯漏及偏差的情況。但通過核查也發(fā)現(xiàn)我區(qū)部分建設(shè)單位審核工作推進(jìn)較慢,、個別中介機(jī)構(gòu)審核結(jié)算造價不嚴(yán)謹(jǐn),，工程量計(jì)取有誤等問題。

　　三,、核查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┎糠纸ㄔO(shè)單位審核工作推進(jìn)較慢。

　　核查發(fā)現(xiàn),，我區(qū)部分建設(shè)單位審核工作推進(jìn)較慢,，部分建設(shè)單位尚未正式出臺與過渡期相適應(yīng)的配套管理制度，過渡期結(jié)（決）算管理工作機(jī)制尚未明確,，致使政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算工作處于停滯狀態(tài),。截至2018年12月底，我局仍未收到區(qū)城管局,、沙頭角街道辦,、海山街道辦等建設(shè)單位于2018年度完成的審核報告。

　?。ǘ﹤€別項(xiàng)目資料管理不善,，延誤核查工作整體進(jìn)度。

　　在核查鹽田街道TY-141號地塊硬底化工程項(xiàng)目過程中發(fā)現(xiàn),，該項(xiàng)目存在資料不齊全（主要設(shè)備移交清單和馬頭磚照片）的問題,，我局于2018年6月28日及8月2日發(fā)出《審計(jì)事項(xiàng)分類記錄》要求完善，經(jīng)再三催促,，該建設(shè)單位最終于2018年11月28日補(bǔ)齊資料,。

　　以上行為不符合《深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)(決)算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》第十六條“建設(shè)單位和預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理有關(guān)規(guī)定，做好工程結(jié)算,、竣工決算審核留痕記錄及相關(guān)資料的歸檔管理工作……”的相關(guān)規(guī)定,。

　　（三）個別中介機(jī)構(gòu)審核結(jié)果存在質(zhì)量偏差,，工程量計(jì)取有誤,。

　　由鹽田街道辦事處委托的中介機(jī)構(gòu)中昕國際項(xiàng)目管理有限公司，對鹽田街道TY-141號地塊硬底化工程進(jìn)行結(jié)算審核時,，工程量計(jì)取有誤,，偏差金額為111,240.92元，偏差率2.17%,，存在的主要問題:(1)多計(jì)“現(xiàn)澆構(gòu)件鋼筋”“預(yù)制構(gòu)件鋼筋”工程量,，涉及金額19,248.91元；(2)多計(jì)“止車墩”工程量,，設(shè)計(jì)變更通知單中將原設(shè)計(jì)“止車墩”（350*600*900）修改為（350*600*2000）“止車墩”，間距由0.9米/個增加為2米/個，但咨詢單位仍按原設(shè)計(jì)54個止車墩計(jì)取,，涉及金額17,188.70元,。 

　　四、核查意見及建議

　　為進(jìn)一步推進(jìn)政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核工作,、保障審核工作質(zhì)量,、促進(jìn)建設(shè)單位落實(shí)主體責(zé)任，我局提出以下核查意見和建議：

　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位應(yīng)切實(shí)履行建設(shè)管理的主體責(zé)任,，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理，積極推動審核工作的落實(shí)與開展,，保障政府投資的安全,，提高政府投資的效益。

　?。ǘ└鹘ㄔO(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的決算檔案管理,，避免出現(xiàn)因資料不齊全、不完整而拖延審核工作進(jìn)度的情況,。

　　（三）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部質(zhì)量控制，嚴(yán)格按照相應(yīng)的審核程序開展審核工作,，不斷提高執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng),，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，保障審核工作質(zhì)量,。

　　附：鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核質(zhì)量核查項(xiàng)目清單

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2019年1月17日