根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕143號審計通知書的要求，我局派出審計組,，自2016年5月12日至2017年1月8日,，對坂田街道南坑居民小組綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,，坂田街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性,、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾,。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論,。

　　一、工程概況

　　該工程位于坂田街道南坑社區(qū)內(nèi),，整治地塊分為A、B,、C三個片區(qū),。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕1161號文件,，計劃總投資為9 283萬元，資金來源為市,、區(qū)政府1:1比例進(jìn)行投資,。工程主要內(nèi)容包括:道路改造工程、環(huán)衛(wèi)及公共配套設(shè)施改造工程,、景觀綠化工程,、室外給排水改造工程、室外電氣改造工程,、消防改造工程,、燃?xì)飧脑旃こ碳捌渌M用等。工程施工,、監(jiān)理,、造價咨詢、設(shè)計,、電子監(jiān)控等經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),。中標(biāo)施工單位為深圳市悅盛建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價70 490 399.01元,。工程建設(shè)單位為坂田街道辦,，中標(biāo)設(shè)計單位為廣東建筑藝術(shù)設(shè)計院有限公司，中標(biāo)監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問有限公司,。建安工程于2012年6月開工,，2014年9月竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格,。

　　二,、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在坂田街道辦和深圳市誠信行工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價69 260 697.24元,，審計審定造價65 894 613.11元(其中建安費56 323 927.85元),，核減3 366 084.13元，核減率4.86%,。

　　三,、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，坂田街道辦收到區(qū)財政局撥入該工程款項62 130 000元,。

　　四,、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面,，未嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況,，但存在多付其它費的問題,。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價3 366 084.13元,。主要原因:

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整,，核減3 071 150.09元。

　　2.工程其他費按合同調(diào)整,，核減294 934.04元,。

　　(二)多付其它費655.14元,。該工程招標(biāo)預(yù)算編制費(建安)審定價234 359.86 元,，已支付給深圳市國晨工程造價咨詢有限公司235 015元,，多付招標(biāo)預(yù)算編制費(建安)655.14元,。

　　(三)工程勘測費未按規(guī)定進(jìn)行簡易招標(biāo)程序,。前期工程勘測費由南坑股份合作公司按A片區(qū)55 500元,、B片區(qū)97 500元,、C片區(qū)94 500元,，分三個片區(qū)同時與深圳市華韻測繪科技有限公司簽訂三個工程勘測合同,，總合同價為247 500元(后概算批復(fù)為840 800元),，沒有按程序進(jìn)行簡易招標(biāo)。該行為與深府〔2008〕86號文件第六條(三)“服務(wù)采購單項合同估算價在10萬元人民幣以上的,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定實行簡易招標(biāo)”的規(guī)定不符,。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年9月竣工驗收,，2016年4月報送審計,，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算,、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符,。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價3 366 084.13元的問題,。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,，本工程結(jié)算中多計工程造價3 366 084.13元予以調(diào)減，以審計審定造價65 894 613.11元進(jìn)行結(jié)算,。

　　(二)關(guān)于多付其它費655.14元的問題,。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定,，建設(shè)單位應(yīng)及時向深圳市國晨工程造價咨詢有限公司收回多付的招標(biāo)預(yù)算編制費(建安)655.14元,。

　　(三)關(guān)于工程勘測費未按規(guī)定進(jìn)行簡易招標(biāo)程序的問題,。鑒于南坑城中村綜合整治工程由原來市、區(qū),、村4:4:2比例投資模式改為市,、區(qū)政府1:1比例進(jìn)行投資，前期在簽訂合同時深圳市南坑股份合作公司因考慮費用分擔(dān)的因素,，按A片區(qū)、B片區(qū),、C片區(qū),，分別簽訂三個合同。但三個合同是在同一時間委托同一家測繪公司實施的,，應(yīng)該合起來進(jìn)行簡易招標(biāo)確定實施單位,。建議建設(shè)單位應(yīng)加強工程建設(shè)程序和招標(biāo)管理工作，嚴(yán)格把關(guān),，避免類似情況再次發(fā)生,。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計,。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請坂田街道辦收到本報告之日起90日內(nèi),，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局,。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。