根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，按照年度審計(jì)計(jì)劃及深龍審?fù)ā?018〕16號(hào)審計(jì)通知書的要求,，我局派出審計(jì)組,，自2018年1月30日至6月27日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)布吉街道甘坑社區(qū)涼帽村整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì),。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,，布吉街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論,。

　　一,、工程概況

　　該工程位于布吉街道轄區(qū),，主要是對(duì)村內(nèi)道路、市政基礎(chǔ)設(shè)施及周邊環(huán)境進(jìn)行綜合整治,，工程內(nèi)容包括：新建配電房一座,、道路拆除及新建工程、巷道硬化處理工程,、消防工程,、給排水工程,、電氣及綠化工程等,。根據(jù)市發(fā)改委《關(guān)于布吉街道甘坑社區(qū)涼帽村綜合整治工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深發(fā)改〔2010〕1301號(hào)），該工程計(jì)劃總投資5,027.11萬(wàn)元（其中：建安工程費(fèi)4,368.42萬(wàn)元）,，資金來源為市,、區(qū)財(cái)政按1:1比例投資建設(shè)。

　　該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為布吉街道辦,，設(shè)計(jì)單位為福州市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院,，監(jiān)理單位為深圳市寶安區(qū)建設(shè)工程監(jiān)理公司。工程施工由布吉街道辦通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo),，確定中標(biāo)單位為深圳市松泰興建筑工程有限公司,，中標(biāo)合同價(jià)29,838,460.13元。工程于2014年4月30日開工,，2015年8月20日竣工,。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)布吉街道辦及深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核,，報(bào)審造價(jià)39,252,841.23元,，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)37,389,587.28元（其中建安工程造價(jià)33,973,169.40元）,，核減1,863,253.95元,，核減率4.75%。

　　三,、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日,，布吉街道辦共收到區(qū)財(cái)政撥入該工程建設(shè)資金26,107,539.21元。

　　四,、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,，該工程存在工程管理不規(guī)范、開工延誤時(shí)間較長(zhǎng)等問題,。在財(cái)務(wù)管理方面,，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況,。

　　五,、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)1,863,253.95元,。主要原因：

　　1.因送審結(jié)算部分子目工程量多計(jì)，核減建安工程造價(jià)1,506,764.61元,；

　　2.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整,，核減工程設(shè)計(jì)費(fèi)123,156.32元、招標(biāo)代理費(fèi)749.50元,、標(biāo)底編制費(fèi)16,932.99元,、施工圖審查費(fèi)8,005.17元；

　　3.其他原因(如規(guī)費(fèi)稅金等)核減207,645.36元,。

　　(二)工程管理不規(guī)范,。主要為:

　　1.報(bào)審資料不全。經(jīng)查,，建設(shè)單位報(bào)審資料不全,，如：通信及監(jiān)控工程施工圖紙（含設(shè)計(jì)變更）未明確各種檢查井的類型及施工做法、雨污水管道位置尺寸不明確等,。審計(jì)組多次通過電子郵件及其他書面形式要求建設(shè)單位補(bǔ)充,，直至2018年4月，建設(shè)單位才陸續(xù)將所缺資料補(bǔ)來,，導(dǎo)致審計(jì)延誤時(shí)間較長(zhǎng),。

　　2.部分工程洽商記錄及工程量確認(rèn)單未簽署落款時(shí)間。經(jīng)查：建設(shè)單位提供的工程洽商記錄（內(nèi)含工程量確認(rèn)等內(nèi)容）共61份,，其中,，建設(shè)、施工及監(jiān)理單位均未簽署落款時(shí)間的就達(dá)57份,；建設(shè)單位提供的工程量確認(rèn)單共6份,，其中，建設(shè),、施工及監(jiān)理單位均未簽署落款時(shí)間的就達(dá)4份,。

　　3.未取得施工許可證就開工建設(shè)。經(jīng)查閱該工程報(bào)審資料,，并經(jīng)建設(shè)單位核實(shí),，該工程至今尚未取得施工許可證。

　　(三)開工延誤時(shí)間較長(zhǎng),。該工程合同開工日期為2013年8月30日,，實(shí)際開工日期為2014年4月30日，實(shí)際開工時(shí)間較合同開工日期推遲了8個(gè)月,。布吉街道辦未提供能夠反映推遲開工原因的相關(guān)資料,。

　　(四)變配電房工程至今尚未完成建設(shè)。根據(jù)布吉街道辦提供的資料，設(shè)計(jì)單位僅對(duì)變配電房（主體為二層,，建筑面積為165平方米）的土建工程（含照明）進(jìn)行了設(shè)計(jì),，并未對(duì)變配電安裝工程（含變配電設(shè)備及進(jìn)出電纜等）進(jìn)行設(shè)計(jì)。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),，布吉街道辦僅完成了變配電房土建工程（含照明）的建設(shè),，變配電安裝工程（含變配電設(shè)備及進(jìn)出電纜等）實(shí)際均未施工，該變配電房現(xiàn)已成為附近居民堆放雜物及養(yǎng)雞的場(chǎng)所,。

　　(五)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算,。該工程于2015年8月竣工，直至2018年1月,，布吉街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì),，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算,、竣工決算,，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符,。

　　六、審計(jì)意見及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)1,863,253.95元的問題,。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)1,863,253.95元予以調(diào)減。

　　(二)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題,。建議建設(shè)單位在今后的工程管理中應(yīng)加強(qiáng)管理,，避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于開工延誤時(shí)間較長(zhǎng)的問題,。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)綜合統(tǒng)籌管理,，注重工期控制，力求政府的投資計(jì)劃按期完成,，公共效益與社會(huì)效益得以及時(shí)體現(xiàn),。

　　(四)關(guān)于變配電房工程至今尚未完成建設(shè)的問題。建設(shè)單位應(yīng)盡快查明原因,，并采取必要的措施,，盡快完成變配電房工程的建設(shè)，以充分發(fā)揮涼帽村綜合整治的效果,。

　　(五)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問題,。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算,。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局,。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告,。