根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕30號(hào)審計(jì)通知書的要求,，我局派出審計(jì)組,，自2018年3月19日至2018年7月20日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項(xiàng)目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì),。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,，區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論,。 

　　一,、工程概況 

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵(lì)社會(huì)資金投資城市更新項(xiàng)目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項(xiàng)目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程經(jīng)深龍發(fā)改〔2013〕437號(hào)文下達(dá)前期計(jì)劃,，由深龍發(fā)改〔2014〕177號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總概算1,，357.60萬(wàn)元（其中建筑安裝工程費(fèi)1158.40萬(wàn)元）。該項(xiàng)目由深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司作為項(xiàng)目投資人自籌資金組織建設(shè),，區(qū)財(cái)政給予不超過(guò)40%的建設(shè)資金補(bǔ)助,，項(xiàng)目建成后產(chǎn)權(quán)歸區(qū)政府所有。坂田街道辦作為業(yè)主單位參與項(xiàng)目建設(shè)管理,，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目協(xié)調(diào),、監(jiān)督工作，并監(jiān)管區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用,。 

　　該工程按程序辦理了《建設(shè)項(xiàng)目選址意見書》,、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》,、《建筑工程施工許可證》,。 

　　本工程位于坂田街道天安云谷產(chǎn)業(yè)園一期項(xiàng)目中間地帶,，該道路規(guī)劃為次干道,，實(shí)施長(zhǎng)度為260米,，瀝青混凝土路面，紅線寬為25米,，雙向四車道,。工程內(nèi)容包括道路、交通,、給排水,、電力通信、燃?xì)?、綠化,、水土保持工程等。建設(shè)單位為深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司,，設(shè)計(jì)單位為中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司深圳分院,，監(jiān)理單位為深圳市竣迪建設(shè)監(jiān)理有限公司、深圳市燃?xì)夤こ瘫O(jiān)理有限公司,，施工單位為深圳市廣勝達(dá)建設(shè)有限公司,。該工程由建設(shè)單位自行邀請(qǐng)招標(biāo)確認(rèn)中標(biāo)單位，中標(biāo)合同價(jià)11,，583,，978.93元。工程于2014年11月21日開工,，2016年6月1日竣工驗(yàn)收,。 

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況 

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵(lì)社會(huì)資金投資城市更新項(xiàng)目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號(hào)）的第二十三條規(guī)定,，由區(qū)審計(jì)部門審核本項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用,，按比例核撥補(bǔ)貼資金。 

　　工程經(jīng)深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司及深圳市建恒源工程造價(jià)咨詢有限公司審核,，建筑安裝工程費(fèi)送審造價(jià)11,，377，440.10元,。經(jīng)審計(jì),，審定造價(jià)9，209,，337.45元,，核減2，168,，102.65元,，核減率19.06%。 

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況 

　　截至審計(jì),，區(qū)城市更新局未收到和支付該工程相關(guān)款項(xiàng),。 

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià) 

　　審計(jì)結(jié)果表明,，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,，基本能夠按照基建程序?qū)嵤こ藤Y料基本齊全,。但存在工程管理不到位,、合同工期未有效執(zhí)行等問題。 

　　五,、存在問題 

　?。ㄒ唬┕こ坦芾聿坏轿弧１竟こ虒儆谪?cái)政補(bǔ)助類項(xiàng)目,，企業(yè)作為建設(shè)單位,，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位，在項(xiàng)目建設(shè)管理方面存在管理不嚴(yán)謹(jǐn),、不到位現(xiàn)象,。主要在以下方面： 

　　1.建設(shè)單位未按經(jīng)審批后的施工圖進(jìn)行施工，部分內(nèi)容不符合現(xiàn)行規(guī)范要求,，現(xiàn)狀存在安全隱患,。主要表現(xiàn)在： 

　　（1）具體樁號(hào)A1+140至A1+200左側(cè),，原設(shè)計(jì)為人行道,，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際為臨時(shí)停車港，具體樁號(hào)A1+100至A1+140右側(cè)道路邊線有調(diào)整,，調(diào)整后與云平臺(tái)墩柱距離過(guò)近,，影響行車安全且停車視距不滿足規(guī)范要求。多處機(jī)動(dòng)車道邊線往人行道偏移后,，人行道寬度變窄小,，原位于人行道下方的管線變成位于機(jī)動(dòng)車道下，使得管線敷土深度不夠,，存在安全隱患,。 

　　（2）具體樁號(hào)A1+050至A1+100道路兩側(cè)綠化部分,、A1+250至A1+310左側(cè)綠化部分和人行道面層材料與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不符,。 

　　2.建設(shè)單位對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)資料管理不嚴(yán)。 

　?。?）在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生變更后未執(zhí)行相關(guān)設(shè)計(jì)變更的程序,，未在竣工圖審核中指正現(xiàn)場(chǎng)變更內(nèi)容的情況,。 

　　（2）隱蔽工程質(zhì)量檢驗(yàn)記錄,、檢驗(yàn)批質(zhì)量驗(yàn)收記錄,、分部工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄、單位工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄等資料審核流程不完整,，部分存在監(jiān)理單位公章或監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)章未蓋的現(xiàn)象,。 

　?。?）工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單,、施工圖會(huì)審記錄、單位工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄,、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料沒有業(yè)主單位的確認(rèn)和簽章,。 

　　3.監(jiān)管單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工作管理不到位。根據(jù)本工程建設(shè)工作監(jiān)管協(xié)議（龍公建〔2012〕9-4號(hào)）,，監(jiān)管單位應(yīng)核對(duì)現(xiàn)場(chǎng),，確認(rèn)項(xiàng)目竣工圖和竣工結(jié)算。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),，竣工圖與實(shí)際工程現(xiàn)場(chǎng)存在不相符的地方,，如道路邊線有調(diào)整、新增臨時(shí)停車港,、綠化部分變更,、人行道面層材料變更等，項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)確認(rèn)表和竣工圖等資料未反映相關(guān)情況,。 

　　4.項(xiàng)目未及時(shí)辦理建筑工程施工許可證,。本工程于2014年11月21日開工，《建筑工程施工許可證》于2015年2月5日辦理,。 

　?。ǘ┖贤て谖从行?zhí)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，該工程合同約定工期92天,，實(shí)際工期558天，實(shí)際工期比合同工期延誤466天,，延誤的主要原因是項(xiàng)目橫穿天安云谷一期,，其地下室及項(xiàng)目正上方的云平臺(tái)與本工程同期施工、交叉施工,，以及建設(shè)單位統(tǒng)籌不夠,、管理不善導(dǎo)致。 

　?。ㄈ┒嘤?jì)工程造價(jià)2,，168,，102.65元。造價(jià)核減的主要原因是部分項(xiàng)目單價(jià)調(diào)整,、部分工程量未按定額計(jì)算規(guī)則計(jì)取和紅線外工程量多計(jì),。 

　　（四）送審工程造價(jià)超過(guò)實(shí)際審定價(jià)23.54%,。該工程送審造價(jià)11,，377，440.10元,，審定造價(jià)9,，209，337.45元,，送審工程造價(jià)超過(guò)實(shí)際審定價(jià)23.54%,。 

　　六、審計(jì)處理意見 

　?。ㄒ唬╆P(guān)于工程管理不到位的問題,。區(qū)城市更新局、建設(shè)單位今后在類似工程的管理過(guò)程中,，應(yīng)加強(qiáng)管理,，切實(shí)做好監(jiān)管工作，為區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用把好關(guān),。其中關(guān)于建設(shè)單位未按圖施工的問題,，區(qū)城市更新局和建設(shè)單位應(yīng)補(bǔ)充相關(guān)審批手續(xù)并采取措施對(duì)存在安全隱患的區(qū)域進(jìn)行修復(fù)。 

　?。ǘ╆P(guān)于合同工期未有效執(zhí)行的問題,。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中，應(yīng)加強(qiáng)管理,，減少在施工過(guò)程中影響工期的因素,。 

　　（三）關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題,。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,，多計(jì)工程造價(jià)2，168,，102.65元予以調(diào)減,。按照《龍崗區(qū)鼓勵(lì)社會(huì)資金投資城市更新項(xiàng)目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號(hào)）的第二十三條規(guī)定，項(xiàng)目以審定建筑安裝工程費(fèi)9,，209,，337.45元為結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，核減相應(yīng)比例的補(bǔ)貼資金,。 

　?。ㄋ模╆P(guān)于送審工程造價(jià)超過(guò)實(shí)際審定價(jià)23.54%的問題,。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府規(guī)〔2018〕1號(hào)）第五十五條的規(guī)定，由我局抄送區(qū)監(jiān)察部門備案,。 

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，請(qǐng)區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局,。 

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。