2021-2022審計(jì)年度,，在市委審計(jì)委員會(huì)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署上來,，凝聚到市委市政府工作要求上來，完整,、準(zhǔn)確,、全面把握立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念,、構(gòu)建新發(fā)展格局,、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展對(duì)審計(jì)工作提出的新任務(wù)新要求，聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益審計(jì)主責(zé)主業(yè),，依法審計(jì)了2021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況,，并按照市本級(jí)全口徑預(yù)算、部門預(yù)算執(zhí)行,、財(cái)政決算（草案）,、重大政策措施落實(shí)跟蹤、重大專項(xiàng),、國(guó)有企業(yè)和政府投資項(xiàng)目共七大板塊,，編制形成了年度審計(jì)工作報(bào)告。與往年相比,，報(bào)告在反映常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作成果的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)反映了普遍性、傾向性,、苗頭性問題,，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

　　一,、把黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)落細(xì),，保障重大政策措施落地顯效

　　堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是推動(dòng)新時(shí)代審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的政治統(tǒng)領(lǐng)。市審計(jì)局始終心懷“國(guó)之大者”,，把黨的要求貫穿監(jiān)督全過程并轉(zhuǎn)化為具體舉措,，跟蹤審計(jì)重大政策措施的貫徹落實(shí)情況，推動(dòng)疏解發(fā)展堵點(diǎn)難點(diǎn)痛點(diǎn),，保障政令暢通和落地顯效,。從審計(jì)情況看，各有關(guān)單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省市各項(xiàng)重大政策措施,，但也存在部分目標(biāo)未實(shí)現(xiàn),、任務(wù)推進(jìn)緩慢、項(xiàng)目實(shí)施效益不高等問題,。

　　一是推動(dòng)落實(shí)科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)政策,。以市區(qū)兩級(jí)補(bǔ)助資金為主線，審計(jì)了河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū),、西麗湖國(guó)際科教城,、大運(yùn)深港國(guó)際科教城、光明科學(xué)城,、坪山—大鵬粵港澳大灣區(qū)生命健康創(chuàng)新示范區(qū)等五大科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)情況,。從審計(jì)情況看，綜合性國(guó)家科學(xué)中心核心框架已基本搭建,。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),，體制機(jī)制創(chuàng)新方面工作推進(jìn)緩慢，國(guó)家生物產(chǎn)業(yè)基地部分培育目標(biāo)未實(shí)現(xiàn),，推進(jìn)光明科學(xué)城建設(shè)部分任務(wù)未完成,。對(duì)此,，審計(jì)要求有關(guān)部門加快創(chuàng)新機(jī)制編制工作，推動(dòng)落實(shí)重點(diǎn)目標(biāo)和任務(wù),。

　　二是推動(dòng)落實(shí)中小微企業(yè)服務(wù)政策,。以市民營(yíng)及中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金為主線，審計(jì)了中小微企業(yè)服務(wù)情況,。從審計(jì)情況看,，在公共服務(wù)、創(chuàng)業(yè)扶持,、創(chuàng)新推動(dòng),、市場(chǎng)開拓、資金扶持,、融資促進(jìn),、權(quán)益保護(hù)等方面，服務(wù)中小微企業(yè)措施陸續(xù)出臺(tái),。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),，企業(yè)服務(wù)評(píng)價(jià)相關(guān)任務(wù)未完成，市級(jí)專精特新企業(yè)認(rèn)定推進(jìn)緩慢,，企業(yè)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)開拓,、中小微企業(yè)上云等資助項(xiàng)目實(shí)施效益不高。對(duì)此,，審計(jì)要求有關(guān)部門加快認(rèn)定市級(jí)專精特新企業(yè),，建立培育庫(kù)進(jìn)行重點(diǎn)和針對(duì)性扶持，進(jìn)一步優(yōu)化資助審核流程,。

　　三是推動(dòng)落實(shí)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策,。以市本級(jí)專項(xiàng)資金為主線，審計(jì)了促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況,。從審計(jì)情況看,，專項(xiàng)資金在產(chǎn)業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮了積極作用,。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),，對(duì)海洋經(jīng)濟(jì)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域扶持不夠,，部分資金未按規(guī)定開展資助,，個(gè)別資金未制定績(jī)效目標(biāo)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)資金未能突出質(zhì)量導(dǎo)向,，深圳標(biāo)準(zhǔn)專項(xiàng)資金未及時(shí)調(diào)整資助政策,。對(duì)此，審計(jì)要求落實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持政策相關(guān)要求，合理安排資金資助,，優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu),，完善資金審核、項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效管理程序,。

　　二,、緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)定位，推動(dòng)宏觀調(diào)控更加穩(wěn)健有效

　　審計(jì)專司經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,，是宏觀調(diào)控的重要工具。市審計(jì)局堅(jiān)定走大數(shù)據(jù)審計(jì)路子,，用數(shù)據(jù)說話,、用事實(shí)說話、用現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)說話,，構(gòu)建完整的財(cái)政審計(jì)監(jiān)督鏈條,，同時(shí)落實(shí)“穩(wěn)”的要求，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患的揭示力度,，推動(dòng)公共資金,、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源提升績(jī)效,。從審計(jì)情況看,，各部門認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展,，國(guó)有資產(chǎn)資源使用效益不斷提升,，經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中提質(zhì)，但一些部門和企業(yè)仍存在資金使用不規(guī)范,、資產(chǎn)管理有待提升,、風(fēng)險(xiǎn)防控還不夠到位等問題。

　　一是進(jìn)一步加大對(duì)資金使用的監(jiān)督力度,。審計(jì)深入運(yùn)用“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場(chǎng)核查”模式,，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)“四本賬”、部門預(yù)算和市區(qū)兩級(jí)決算（草案）,，努力維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,。報(bào)告主要反映了以下方面：預(yù)決算編制方面，國(guó)有土地出讓收支預(yù)算編制不夠細(xì)化,、重復(fù)安排預(yù)算,，部分單位編制預(yù)算缺乏科學(xué)統(tǒng)籌，部分區(qū)未準(zhǔn)確編制部門決算,、決算內(nèi)容不完整,。項(xiàng)目支出方面，財(cái)政部門年初代編的部分預(yù)算指標(biāo)使用率低,，部分專項(xiàng)債券支出進(jìn)度緩慢,，超范圍使用國(guó)土出讓收入,，醫(yī)保部門支付醫(yī)療機(jī)構(gòu)不合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用，部分單位政府采購(gòu)不符合規(guī)定,。績(jī)效管理方面,，部分財(cái)政撥款項(xiàng)目未開展支出績(jī)效評(píng)價(jià)，部分項(xiàng)目單位申請(qǐng)專項(xiàng)債券時(shí)未同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo),，未對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算大額支出開展績(jī)效評(píng)價(jià),。審計(jì)要求，有關(guān)部門要進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制,，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門和項(xiàng)目,，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性；嚴(yán)格按規(guī)定使用財(cái)政資金,、開展政府采購(gòu),，加大地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目進(jìn)展情況的跟蹤監(jiān)督力度；設(shè)置科學(xué)合理,、細(xì)化量化,、可比可測(cè)的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)，強(qiáng)化績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用,。

　　二是進(jìn)一步加大對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督力度,。審計(jì)認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督相關(guān)要求，反映了國(guó)有企業(yè),、行政事業(yè)性單位,、國(guó)有自然資源資產(chǎn)等審計(jì)情況，揭示了會(huì)計(jì)信息不完整,、監(jiān)管缺位,、保護(hù)不到位等問題。報(bào)告主要反映了以下方面：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)方面,，2家企業(yè)對(duì)下屬境外企業(yè)管理缺位,，未建立境外企業(yè)臺(tái)賬，未建立境外投資財(cái)務(wù)制度,；1家企業(yè)未及時(shí)對(duì)資源性資產(chǎn)開展評(píng)估,，也未入賬核算資源性資產(chǎn)的租賃收入；1家企業(yè)1處境外資源性資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置,，存在虧損情況,。行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)方面，1家單位未完成對(duì)口岸范圍政府物業(yè)資產(chǎn)的評(píng)估清查工作,，1家單位未按規(guī)定管理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),。國(guó)有自然資源資產(chǎn)方面，大中型水庫(kù)缺乏管理制度，未全面完成一級(jí)水源保護(hù)區(qū)隔離圍網(wǎng)建設(shè),。審計(jì)要求,，有關(guān)企業(yè)要盡快完成資產(chǎn)評(píng)估工作，強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)核算,，嚴(yán)格管理下屬境外企業(yè),，盤活境外資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全,；有關(guān)部門要制定相應(yīng)管理制度,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，強(qiáng)化水源保護(hù)區(qū)環(huán)境監(jiān)管,。

　　三是進(jìn)一步加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督力度,。審計(jì)堅(jiān)持底線思維，把推動(dòng)防范化解風(fēng)險(xiǎn)擺在更加突出的位置,，按照做實(shí)研究型審計(jì)的思路，對(duì)問題進(jìn)行跨領(lǐng)域,、跨行業(yè),、跨年度分析提煉，推動(dòng)源頭治理,、防患于未然,。報(bào)告主要反映了以下方面：非稅收入收繳方面，智慧財(cái)政非稅系統(tǒng)訴訟費(fèi)模塊功能不完善,，存在重復(fù)退費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn),。醫(yī)保基金管理方面,，由于市醫(yī)保智能審核系統(tǒng)有效運(yùn)行的3項(xiàng)審核規(guī)則未與國(guó)家醫(yī)療保障信息平臺(tái)同步上線,，結(jié)算數(shù)據(jù)缺乏必要審核，存在支付不合規(guī)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn),。專項(xiàng)資金發(fā)放方面,，由于全市無統(tǒng)一的跨部門專項(xiàng)資金資助情況核查信息化系統(tǒng)，專項(xiàng)資金主管部門未實(shí)時(shí)共享資助信息,，主要通過函詢核查,，存在多頭資助、重復(fù)資助的風(fēng)險(xiǎn),。審計(jì)要求,，有關(guān)單位要完善非稅系統(tǒng)信息化建設(shè)和市醫(yī)保智能審核系統(tǒng)規(guī)則，并依托市專項(xiàng)資金管理平臺(tái)和監(jiān)督系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金主管部門之間數(shù)據(jù)互聯(lián)互通,。

　　三、踐行以人民為中心的發(fā)展思想，促進(jìn)人民生活品質(zhì)不斷提高

　　看好和推動(dòng)用好民生資金是審計(jì)最大的為民情懷,。市審計(jì)局以推動(dòng)兜牢民生底線為目標(biāo),，圍繞與人民群眾切身利益緊密相連的社會(huì)保障、教育發(fā)展,、公共服務(wù)等領(lǐng)域,，組織開展民生審計(jì)，努力把監(jiān)督跟進(jìn)到民生項(xiàng)目和資金的“最后一公里”,。從審計(jì)情況看,，有關(guān)部門在救助補(bǔ)助困難群眾、保障教育優(yōu)質(zhì)均衡,、發(fā)揮政府投資項(xiàng)目效益等方面取得了一定成效,，但也存在一些亟需改進(jìn)的地方。

　　一是以審計(jì)服務(wù)和保障困難群眾救助,。通過對(duì)困難群眾救助補(bǔ)助資金開展審計(jì),，發(fā)現(xiàn)部分措施落實(shí)不到位。流浪人員救治方面,，4個(gè)區(qū)將流浪乞討人員送至非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)救治,。孤兒救助方面，371名福利機(jī)構(gòu)養(yǎng)育的孤兒未納入特困人員救助供養(yǎng)范圍,，19名孤兒的系統(tǒng)登記養(yǎng)育類型與實(shí)際不一致,，3名孤兒的系統(tǒng)登記住址與實(shí)際不一致。殘疾人保障方面,，1532名殘疾人未納入重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼發(fā)放范圍,，85名殘疾人未納入困難殘疾人生活補(bǔ)貼發(fā)放范圍。審計(jì)要求,，有關(guān)部門要加強(qiáng)溝通協(xié)作,，按規(guī)定救助流浪人員，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)符合條件的受助對(duì)象并提供服務(wù),。

　　二是以審計(jì)服務(wù)和保障教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展,。通過對(duì)義務(wù)教育階段財(cái)政經(jīng)費(fèi)使用、南方科技大學(xué)建設(shè)開展審計(jì),，發(fā)現(xiàn)資金和項(xiàng)目管理存在不足,。經(jīng)費(fèi)投入方面，5個(gè)區(qū)一般公共預(yù)算教育經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)比例未達(dá)法定要求,，5個(gè)區(qū)生均教育經(jīng)費(fèi)未實(shí)現(xiàn)逐年增長(zhǎng),，2個(gè)區(qū)學(xué)生人均公用經(jīng)費(fèi)未實(shí)現(xiàn)逐步增長(zhǎng)。資源配置方面,，全市694所義務(wù)教育學(xué)校均存在7項(xiàng)指標(biāo)未達(dá)到優(yōu)質(zhì)均衡國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),。辦學(xué)模式方面,，未對(duì)集團(tuán)化辦學(xué)模式出臺(tái)配套措施，限制了集團(tuán)化辦學(xué)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)和積極性,。未對(duì)大學(xué)區(qū)招生制度進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,，導(dǎo)致各區(qū)在招生方式及覆蓋面有差異，形成新的供需矛盾,。配套建設(shè)方面,，部分區(qū)保障性住房項(xiàng)目周邊已規(guī)劃學(xué)校未建成、配套設(shè)施不滿足就讀需求,、公寓或人才房未配建學(xué)校,，南方科技大學(xué)首期緩建項(xiàng)目推進(jìn)遲緩、個(gè)別項(xiàng)目尚未開工建設(shè),。審計(jì)要求,，主管部門要落實(shí)教育經(jīng)費(fèi)投入法定增長(zhǎng)要求，積極推進(jìn)集團(tuán)化和大學(xué)區(qū)辦學(xué)機(jī)制改革,、配套建設(shè),，增加優(yōu)質(zhì)資源供給共享。

　　三是以審計(jì)服務(wù)和保障公共服務(wù)能力提升,。通過對(duì)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃管理,、中心城區(qū)公廁建設(shè)開展審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分工作質(zhì)量有待進(jìn)一步提升,。立項(xiàng)審批方面，主管部門未編制市政府投資項(xiàng)目三年滾動(dòng)計(jì)劃,，市本級(jí)113個(gè)投資金額大于300萬的項(xiàng)目未經(jīng)主管部門立項(xiàng)審批,。建設(shè)執(zhí)行方面，中心城區(qū)部分公廁建設(shè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),。資金管理方面,，政府投資項(xiàng)目“雙算”工作推進(jìn)緩慢。審計(jì)要求,，主管部門要編制投資計(jì)劃,，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)和資金管理,。

　　四,、移送處理違紀(jì)違法問題線索，推進(jìn)建立健全長(zhǎng)效機(jī)制

　　按照黨中央關(guān)于深化標(biāo)本兼治,、一體推進(jìn)不敢腐不能腐不想腐的重要要求,，市審計(jì)局不斷加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，并以改革的思維提出改進(jìn)建議,，一體推進(jìn)揭示問題,、規(guī)范管理,、深化改革，努力為黨的自我革命發(fā)揮獨(dú)特的監(jiān)督作用,。

　　一是揭示舉措有力有效,。一年來，審計(jì)共發(fā)出移送處理書50份,，移送違法違規(guī)問題線索100起,，涉及金額24.37億元，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題線索逐條梳理,，深入剖析出當(dāng)前違紀(jì)違法問題的三個(gè)特征,，即招標(biāo)采購(gòu)的違規(guī)方式更加隱蔽多樣、國(guó)有資產(chǎn)和自然資源的不規(guī)范管理問題突出,、依托職務(wù)便利謀取私利的問題仍然存在,，有利于有關(guān)部門聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更好實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)作,，形成監(jiān)督合力,，充分發(fā)揮監(jiān)督效能。

　　二是加大審計(jì)整改力度,。一年來,，審計(jì)認(rèn)真研究各方面情況和政策，深入剖析問題背后的體制性障礙,、機(jī)制性缺陷,、制度性漏洞，有針對(duì)性地提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改要求,，推動(dòng)各部門根據(jù)實(shí)際情況精準(zhǔn)施策,、分類整改。上年度審計(jì)工作報(bào)告共涉及整改事項(xiàng)64個(gè),，已立行立改,、完成階段性整改56個(gè)，整改問題資金62.69億元,，完善規(guī)章制度171項(xiàng),，處理人員26名；本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已立行立改,、完成階段性整改問題324個(gè),，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改成效良好。

　　總體來看,，本年度審計(jì)工作報(bào)告深入揭示重大政策落實(shí),、重點(diǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè),、重大風(fēng)險(xiǎn)管控等方面存在的問題,，有針對(duì)性地提出了三條審計(jì)建議,，進(jìn)一步凸顯了審計(jì)機(jī)關(guān)的政治屬性和審計(jì)工作的政治功能，為黨委和政府決策部署提供了可靠依據(jù)和重要參考,。下一步,，被審計(jì)單位將在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會(huì)審議后部署整改工作,，4個(gè)月內(nèi)向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況,。